انتقل إلى المحتوى الرئيسي

ضريبة القيمة المضافة في السعودية: المتطلبات وأفضل الممارسات

تعرّف على أساسيات ضريبة القيمة المضافة في المملكة العربية السعودية وكيف يدعمك النظام في تحقيق الامتثال الضريبي.

مقدمة​

عقب إقرار اتفاقية ضريبة القيمة المضافة الموحّدة، تُطبّق المملكة العربية السعودية معدل ضريبة 15% (مُعدَّل في الأول من يوليو 2020).

معدلات ضريبة القيمة المضافة في المملكة العربية السعودية​

  • المعدل القياسي (15%) — المعدل القياسي لضريبة القيمة المضافة.
  • الخاضعة لنسبة صفر (0%) — سلع وخدمات محددة خاضعة لضريبة القيمة المضافة بنسبة 0%.
  • المعفاة — بعض السلع والخدمات معفاة من ضريبة القيمة المضافة.
  • خارج النطاق — توريدات مستثناة من نطاق ضريبة القيمة المضافة.

التسجيل في ضريبة القيمة المضافة​

التسجيل الإلزامي​

إذا تجاوزت إجمالي المبيعات 375,000 ريال سعودي خلال فترة 12 شهراً، فإن التسجيل إلزامي.

التسجيل الاختياري​

إذا تجاوزت إجمالي المبيعات 187,500 ريال سعودي، يتاح التسجيل الاختياري.

تقديم إقرار ضريبة القيمة المضافة​

تُحدَّد دورية التقديم بناءً على إجمالي التوريدات الخاضعة للضريبة سنوياً:

إجمالي التوريدات الخاضعة للضريبة سنوياًدورية التقديم
أقل من 40 مليون ريال سعوديربع سنوي
40 مليون ريال سعودي فأكثرشهري

فترات التقديم الربع سنوية​

  • أبريل إلى يونيو ← الموعد النهائي: 31 يوليو
  • يوليو إلى سبتمبر ← الموعد النهائي: 31 أكتوبر
  • أكتوبر إلى ديسمبر ← الموعد النهائي: 31 يناير

الفوترة الإلكترونية (فاتورة)​

طُرحت الفوترة الإلكترونية في مرحلتين في المملكة العربية السعودية:

المرحلة الأولى (4 ديسمبر 2021)​

تُصدر الفواتير الضريبية عبر حل إلكتروني متوافق يتضمن حقولاً إضافية مطلوبة.

المرحلة الثانية (1 يناير 2023)​

يستلزم الحل الإلكتروني التكامل مع أنظمة هيئة الزكاة والضريبة والجمارك (زاتكا). يجب إصدار الفواتير الإلكترونية بالصيغة المطلوبة.

أنواع الفواتير​

  • الفاتورة الضريبية (B2B) — تُصدَر من شركة إلى شركة. تحتوي على جميع عناصر الفاتورة الضريبية.
  • الفاتورة الضريبية المبسّطة (B2C) — تُصدَر من شركة إلى مستهلك. تحتوي على عناصر الفاتورة المبسّطة.

التعريفات الرئيسية​

  • فاتورة — الكلمة العربية للفواتير الإلكترونية في المملكة العربية السعودية.
  • زاتكا — هيئة الزكاة والضريبة والجمارك؛ الجهة التنظيمية المشرفة على ضريبة القيمة المضافة في المملكة العربية السعودية.